文章目录
一、职工薪酬及其账务科目设置
1.1 职工薪酬概述
1.2 账务科目设置
1.2.1 薪酬计提
1.2.2 薪酬发放或结清
二、账务处理
2.1 薪酬计提
2.2 薪酬发放
2.3 薪酬清账
一、职工薪酬及其账务科目设置
1.1 职工薪酬概述
职工薪酬通常包括：基本工资、五险一金、补充养老保险以及职工福利等
五险一金是指：养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险，及住房公积金。
关于五险一金缴纳组成（单位、职工），如下所示
项目 是否缴纳：单位 是否缴纳：职工
养老保险 X X
医疗保险 X X
失业保险 X X
工伤保险 X
生育保险 X
公积金 X X
即：除了 工伤保险和生育保险 以外，其他几个都是有单位和职工共同组成。
1.2 账务科目设置
1.2.1 薪酬计提
计提时使用的科目包括负债类和损益类，常见的如下：
负债类->应付职工薪酬科目（2211）：
应付职工薪酬-职工工资
应付职工薪酬-社保-基本养老保险
应付职工薪酬-社保-基本医疗保险
应付职工薪酬-社保-失业保险
应付职工薪酬-社保-工伤保险
应付职工薪酬-社保-生育保险
应付职工薪酬-公积金-住房公积金
应付职工薪酬-社保-补充养老保险
损益类->主营业务成本科目-人工成本（6401）：
主营业务成本科目-人工成本-职工工资
主营业务成本科目-人工成本-社会保险费-基本养老保险
主营业务成本科目-人工成本-社会保险费-基本医疗保险
主营业务成本科目-人工成本-社会保险费-失业保险
主营业务成本科目-人工成本-社会保险费-工伤保险
主营业务成本科目-人工成本-社会保险费-生育保险
主营业务成本科目-人工成本-公积金-住房公积金
主营业务成本科目-人工成本-社会保险费-补充养老保险
1.2.2 薪酬发放或结清
薪酬发放时使用的科目包括资产类和负债类，常见的如下：
负债类->应付职工薪酬科目（2211）：
应付职工薪酬-职工工资
资产类->银行存款（1002）：
银行存款-活期-人民币
负债类->其他应付款-代扣代缴（2241）：
“1.1 职工薪酬概述”可知，工伤保险和生育保险全部单位支付，因此无代扣代缴业务。
其他应付款-代扣代缴-基本养老保险
其他应付款-代扣代缴-医保-基本医疗保险
其他应付款-代扣代缴-失业保险
其他应付款-代扣代缴-住房公积金
其他应付款-代扣代缴-个税
二、账务处理
SAP中薪酬的账务处理分为3个步骤：计提、发放、清账。
2.1 薪酬计提
【会计分录特点】应付职工薪酬科目和主营业务成本-人工成本科目呈现一一对应的特点
计提会计分录如下：
2.2 薪酬发放
薪酬发放主要包括：支付员工工资、代扣代缴3险一金和个税以及其他附加保险等。
发放会计分录如下：
2.3 薪酬清账
清账主要包括：单位需缴纳的五险一金和附加保险等、代扣代缴的职工3险一金和个税以及其他附加保险等。
会计分录如下：
清账关系
————————————————
版权声明：本文为CSDN博主「王小磊」的原创文章，遵循CC 4.0 BY-SA版权协议，转载请附上原文出处链接及本声明。
原文链接：https://blog.csdn.net/wangjolly/article/details/112320711