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    SAP应付职工薪酬(基本工资、五险一金、个税等)的相关账务处理(计提、发放、实际缴纳社保等)

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      文章目录

      一、职工薪酬及其账务科目设置

      1.1 职工薪酬概述

      1.2 账务科目设置

      1.2.1 薪酬计提

      1.2.2 薪酬发放或结清

      二、账务处理

      2.1 薪酬计提

      2.2 薪酬发放

      2.3 薪酬清账

      一、职工薪酬及其账务科目设置

      1.1 职工薪酬概述

      职工薪酬通常包括:基本工资、五险一金、补充养老保险以及职工福利等

      五险一金是指:养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险,及住房公积金。

      关于五险一金缴纳组成(单位、职工),如下所示

      项目 是否缴纳:单位 是否缴纳:职工

      养老保险 X X

      医疗保险 X X

      失业保险 X X

      工伤保险 X

      生育保险 X

      公积金 X X

      即:除了 工伤保险和生育保险 以外,其他几个都是有单位和职工共同组成。

      1.2 账务科目设置

      1.2.1 薪酬计提

      计提时使用的科目包括负债类和损益类,常见的如下:

      负债类->应付职工薪酬科目(2211):

      应付职工薪酬-职工工资

      应付职工薪酬-社保-基本养老保险

      应付职工薪酬-社保-基本医疗保险

      应付职工薪酬-社保-失业保险

      应付职工薪酬-社保-工伤保险

      应付职工薪酬-社保-生育保险

      应付职工薪酬-公积金-住房公积金

      应付职工薪酬-社保-补充养老保险

      损益类->主营业务成本科目-人工成本(6401):

      主营业务成本科目-人工成本-职工工资

      主营业务成本科目-人工成本-社会保险费-基本养老保险

      主营业务成本科目-人工成本-社会保险费-基本医疗保险

      主营业务成本科目-人工成本-社会保险费-失业保险

      主营业务成本科目-人工成本-社会保险费-工伤保险

      主营业务成本科目-人工成本-社会保险费-生育保险

      主营业务成本科目-人工成本-公积金-住房公积金

      主营业务成本科目-人工成本-社会保险费-补充养老保险

      1.2.2 薪酬发放或结清

      薪酬发放时使用的科目包括资产类和负债类,常见的如下:

      负债类->应付职工薪酬科目(2211):

      应付职工薪酬-职工工资

      资产类->银行存款(1002):

      银行存款-活期-人民币

      负债类->其他应付款-代扣代缴(2241):

      “1.1 职工薪酬概述”可知,工伤保险和生育保险全部单位支付,因此无代扣代缴业务。

      其他应付款-代扣代缴-基本养老保险

      其他应付款-代扣代缴-医保-基本医疗保险

      其他应付款-代扣代缴-失业保险

      其他应付款-代扣代缴-住房公积金

      其他应付款-代扣代缴-个税

      二、账务处理

      SAP中薪酬的账务处理分为3个步骤:计提、发放、清账。

      2.1 薪酬计提

      【会计分录特点】应付职工薪酬科目和主营业务成本-人工成本科目呈现一一对应的特点

      计提会计分录如下:

      2.2 薪酬发放

      薪酬发放主要包括:支付员工工资、代扣代缴3险一金和个税以及其他附加保险等。

      发放会计分录如下:

      2.3 薪酬清账

      清账主要包括:单位需缴纳的五险一金和附加保险等、代扣代缴的职工3险一金和个税以及其他附加保险等。

      会计分录如下:

      清账关系

      ————————————————

      版权声明:本文为CSDN博主「王小磊」的原创文章,遵循CC 4.0 BY-SA版权协议,转载请附上原文出处链接及本声明。

      原文链接:https://blog.csdn.net/wangjolly/article/details/112320711

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