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    固定资产增值和减值配置及操作

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      原文: 链接

      固定资产减值准备有如下几种方式: 1、 部分报废冲减固定资产原值

      一般会冲减固定资产原值和固定资产累计折旧,同时损失进营业外损失。 DR:营业外支出 CR:固定资产 CR:累计折旧 T-CODE: ABAVN

      2、 计划外折旧,通过增加折旧达到冲减账面净值的目的。

      此方法确定是增加的计划外折旧会进入本期费用或生产成本中,不会进入营业外支出科目,当然可以通过手工转账的方式达到进入营业外支出科目的目的。、 比如折旧时进入管理费用,那么可以用手工凭证转到营业外支出科目。 DR:费用/生产成本 CR:累计折旧 T-CODE:ABAA

      3、通过固定资产重估功能达到固定资产增值或减值的目的。 DR:营业外支出-固定资产减值 CR:固定资产减值准备 T-CODE:ABAW

      总结:以上三种方式都是可以达到固定资产减值的目的,只是账务处理的方式不同,因此处理之前都要和财务部门确认是否符合会计准则。

      下面讲一下如何实现固定资产重估功能(ABAW)实现固定资产增值减值 一、后台配置 前提配置:

      先确定要配置的折旧表。

      PATH: IMG-财务会计-资产会计-评估-设置折旧表 T-code:

      OAPL

      1、 启用固定资产重估功能。

      PATH: IMG-财务会计-资产会计-特殊评估-固定资产重估-重估资产负债表-确定折旧范围

      1 / 13

      解释:

      “APC重估”表示重估固定资产原值,”RevDep”表示重估折旧。 选中需要进行重估的折旧区域的“APC重估”“RevDep”就可以了,保存退出。 2、 定义重估的范围。

      PATH: IMG-财务会计-资产会计-特殊评估-固定资产重估-重估资产负债表-定义重估计量。

      如上图,定义重新评估范围“1”资产增值和减值重估测试,基本范围选择基本折旧区域。

      特别注意:上图中的日期一定要为当月折旧日期,也就是当月最后一天。 每次运行固定资产减值或者增值,那么都要修改这个日期。 然后双击 “折旧范围”进入下一画面:

      把需要重估的折旧区域增加进去就可以了。 3、 定义科目决定。

      在进行配置之前需要先确认:

      A:首先找到需要进行重估的资产类别。

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      T-code: OAOA

      如上图,我们需要对资产类别XY1601进行重估。双击进入下一画面。

      如上图,我们可以查到此资产类别的科目分配为XY1601,那么我们配置重估相关科目就可以针对此号码进行。

      下面就可以配置科目了。

      PATH: IMG-财务会计-资产会计-总账集成-分配总账科目

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      选中图表XXYY,双击科目确定,进入下一画面。

      选中XY1601,双击资产负债表科目,进入下一画面。

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      如上图,我们需要配置的是重估科目分配TAB下的科目。 费用,购置和生产成本配置: 固定资产减值准备 要求:此科目必须为资产负债表科目,并且一定为统驭科目,做为固定资产的备抵科目。 冲销账户:重置APC配置: 营业外支出-固定资产减值准备 要求:此科目必须为损益类科目。

      保存退出即可。

      4、 可以使用T-code:AO84新建交易类型。

      默认800

      为固定资产增值,892为固定资产减值。

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      5、 配置资产里的的过帐间隔和过帐规则,将“记帐重估”选上;

      PATH:IMG-财务会计-资产会计-资产会计(简易实施)-组织结构-指定间隔和过账规则。

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      选中公司代码XXYY,双击记账规则,进入下一画面。

      如上图,选中过账重估。

      6、 定义折旧计算方法中的多层方法,将基值改为03(重估价值)。

      6.1、先确定折旧码用的是哪个多层方法

      PATH:IMG-财务会计-资产会计-折旧-评估方法-折旧码-维护折旧码

      选中当前使用的折旧码,双击计算方法的分配。

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      找到目前使用的折旧码的多层次方法为“XY5” 6.2、修改多层方法。

      PATH: IMG-财务会计-资产会计-折旧-评估方法-折旧码-计算方法-定义多层方法 12

      找到6.1中使用的多层方法,选中,然后双击等级。

      如上图,把基值改为03. 这里需要说明一下:

      8 / 13

      如果改成03的话可能无法满足会计审计的要求

      如果改成24,应该满足会计审计要求(需要手工改一下残值)。具体计划折旧如下:

      例:

      一台设备A 原值 10万 使用寿命10年 已使用2年 当期发生折旧。 不发生减值:

      残值 = 原值 * 10% = 100000 * 10% = 10000. 月计划折旧 = (原值 – 残值)/ 使用期限 = ( 100000 – 10000)/ 120 = 7 50.

      已折旧金额 = (原值 – 残值)/ 使用期限 * 已使用年限 = (100000 – 10000)/ 120 * 24 = 18000.

      账面净额 = 原值 – 残值 – 已折旧金额 = 100000 – 10000 – 18000 72000 发生减值后:

      残值 = 原值 * 10% = 100000 * 10% = 10000.(保持不变) 已折旧金额 = 18000.(保持不变) 当期减值 = 15000.

      账面净额 = 原值 – 残值 – 已折旧 – 当期减值 = 100000 – 10000 – 18000 – 15000. 57000.

      月计划折旧 = (原值 – 残值 – 已折旧 – 当期减值)/ 剩余使用期限 = (100000 – 10000 – 18000 – 15000)/ (8*12) = 593.75

      二、前台操作。

      1、 使用ABAW进入初始画面:

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      凭证日期和记账日期选择当月最后一天

      事物类型选择800(固定资产增值)选892(固定资产减值). 回车进入下画面。

      资产价值日选择当月最后一天 记账金额为减值或增值金额。 保存退出即可。 系统会提示

      使用TCODE:AB03确认过账金额是否正确。

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      OK了。 2、 资产重估当时是不会产生FI凭证的,会在月末运行AFAB正常折旧时才会产生FI凭证。 应该会产生如下凭证: 11 / 13  已经

      DR:营业外支出-固定资产减值准备 CR:固定资产减值准备。 可以FB03看一下产生的会计凭证。 如上图, 借:营业外支出-固定资产减值 贷:固定资产减值准备 借:费用 贷:累计折旧 由于是正常折旧时产生的凭证,因此此凭证中也包含正常折旧的行项目。 12 / 13

      REMARK:

      增加的科目需要加入到资产负债表和损益表的报表版本里。OB58 REMARK:

      做完增值减值的固定资产的折旧数是否符合审计的要求呢?

      13 / 13 

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