CO通过生产类成本中心归集各项制造费用,并以次级成本要素结转到生产订单,通过订单再到产品上。
S_ALR_87013611查看生产类成本中心1000011101费用,如下图所示
成本中心归集的总费用为8,400.00,结转金额为7,000.00,有1,400.00的余额,说明费用没有全部结转到生产订单。在月底结账时,就需要进行调整,将这1,400.00的余额结转到生产订单。
成本中心归集费用是以初级成本的形式,而结转是以次级成本的形式。因此,直接人工、燃料动力、折旧费用、制造费用应该分别调整多少呢?这就需要对成本中心所归集的初级成本(借方数)进行分类,分别计算出哪些初级成本计入直接人工、燃料动力、折旧费用、和制造费用,这个过程就是“费用分割”!
将借方金额分为直接人工、燃料动力、折旧费用、和制造费用后,就知道应该对贷方的直接人工、燃料动力、折旧费用、和制造费用分别调整多少了。
执行费用分割的事务码为KSS2,系统路径如下。
执行费用分割的操作比较简单,重点在于明白原理。输入成本中心、期间执行即可,一般先测试运行,无误后再正式运行。
成本中心1000011101的初级成本按作业类型分为四组:直接人工1,800.00(AT01)、燃料动力1,800.00(AT02)、折旧费用1,600.00(AT03)、制造费用3,200.00(AT04),总计8,400.00。
接下来就是按照差异进行调整,将成本中心余额调整为0。例如,直接人工需再结转400.00到生产订单。
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